Как учесть в налогах учащегося вуза

0
43

В налоговом учете стипендия как один из видов выплат является объектом налогообложения. В отличие от заработной платы, стипендия не облагается ни пенсионным, ни социальными сборами. Это указано в п. 11 Постановления Кабинета Министров Украины от 18 мая 1998 г. №697 «Об утверждении Перечня видов оплаты труда и других выплат, на которые не начисляется сбор на обязательное государственное пенсионное страхование и которые не учитываются при исчислении среднемесячной заработной платы для назначения пенсий». Однако, согласно Декрету Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 года №13-92 «О подоходном налоге с граждан» (далее — Декрет №13-92), указанные выплаты подлежат обложению подоходным налогом по шкале.

400 bad request

Инфоinfo
При утрате права на такие вычеты – не позднее месяца, следующего за месяцем утраты такого права (п. 6 ст. 164 НК). При предоставлении вычета необходимо учитывать некоторые особенности Ситуация 3 Сотрудник организации, для которого она является местом основной работы, в бухгалтерию для целей получения стандартного и социального налогового вычета представил все необходимые документы, подтверждающие, что его совершеннолетний сын (гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий в Литве) в целях получения первого высшего образования учится на дневной форме обучения в университете Литвы, находящемся на территории этой страны, а также на заочной форме обучения в Минском государственном архитектурно-строительном колледже (получает первое среднее специальное образование).

В обоих местах обучение платное. Вправе ли в данном случае этот сотрудник претендовать на налоговые вычеты? Вправе.

Налоговые льготы студентам

С учетом того что в представленном сотрудником чеке вся требуемая информация отсутствовала (а именно фамилия, имя, отчество и назначение платежа), действия бухгалтерии, выразившиеся в отказе предоставить сотруднику социальный налоговый вычет, правомерны. Для получения в этом случае социального налогового вычета сотруднику необходимо помимо такого чека дополнительно представить в бухгалтерию справку банка, скрепленную печатью, в которой будет отражена недостающая информация.

Ситуация 2 Сотрудник организации, для которого она является местом основной работы, в сентябре 2011 г. с целью получения стандартного и социального налогового вычета представил в бухгалтерию все необходимые документы, подтверждающие, что его 20-летний сын за плату учится в БГЭУ на дневной форме обучения и получает первое высшее образование. При этом сотрудник был предупрежден бухгалтерией о том, что в марте 2012 г.

«студенческий вопрос», или все о трудоустройстве студентов (часть 2)

Правомерны ли в этом случае действия бухгалтерии? Правомерны. При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на применение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на получение такого образования (подп.
1.1 п. 1 ст. 165 НК).

Ндфл-вычеты на детей: недетские вопросы

Таким образом, в данном случае сотрудник организации будет иметь право на получение следующих налоговых вычетов: – стандартного – как родитель ребенка, являющегося студентом, получающим первое высшее образование; – социального – в размере сумм, уплаченных им за обучение лица, состоящего с ним в отношениях близкого родства, в учреждении образования Республики Беларусь при получении им первого среднего специального образования. Ситуация 4 Сотрудник организации (основное место работы) за плату обучается в учебном заведении Российской Федерации (Московский государственный университет экономики, статистики и информатики), открывшем свое отделение в Республике Беларусь, и получает первое высшее образование.
В сентябре 2011 г. соответствующая справка и документы, подтверждающие оплату обучения, им были представлены в бухгалтерию по месту работы.

Считаем налоговые вычеты на детей

Имеет ли в рассматриваемой ситуации сотрудник организации при исчислении подоходного налога право на получение социального налогового вычета в размере расходов, понесенных им на обучение? Имеет.При определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в течение налогового периода: – за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования; – на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на эти цели (подп. 1.1 п. 1 ст. 165 НК).

Важноimportant
Что представляет собой налоговый вычет за обучение Статья 219 Налогового кодекса РФ гласит, что при оплате обучения гражданин имеет право на получение налогового вычета, то есть если вы получаете образование в учебном заведении, имеющем лицензию, часть уплаченных средств можно вернуть. Налоговый вычет — это возможность вернуть обратно налог, который был удержан работодателем перед выплатой заработной платы.

Распространяется налоговый вычет в том числе и на расходы, которые гражданин произвел за обучение. Случаи, которые предусматривают право на получение налогового вычета.

Вернуть себе часть суммы, уплаченной за образование, возможно при соблюдении следующих условий:

  • вы официально трудоустроены (т.е.

Вниманиеattention
Полный перечень учреждений образования, обеспечивающих получение высшего, среднего специального и профессионально-технического образования, размещен на официальном сайте МНС www.nalog.by. Предоставление вычета зависит от вида (формы) обучения Ситуация 5 Сын сотрудника организации (место основной работы) получает за плату образование в магистратуре учреждения образования Республики Беларусь на дневной форме обучения.

В целях предоставления стандартного и социального налогового вычета сотрудник представил в бухгалтерию соответствующие документы. Вправе ли в данном случае этот сотрудник претендовать на налоговые вычеты? Вправе.
Одним из оснований, дающих право на получение стандартного и социального налогового вычета, является получение первого высшего образования (ст. 164 и 165 НК).

Как учесть в налогах учащегося вуза

В рассматриваемом случае основанием для получения такого социального налогового вычета будут следующие документы: – справка (ее копия), подтверждающая, что сотрудник организации является студентом БГУ и получает первое высшее образование, с указанием периода обучения; – копия заключенного с БГУ договора об оказании образовательных услуг на платной основе; – копия кредитного договора с банком; – документы, подтверждающие погашение кредита банка Республики Беларусь (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам, просроченных процентов по ним). Важно! Документы, подтверждающие понесенные расходы на получение соответствующего образования, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика (лица, обучение которого оплатил плательщик), сумме и дате оплаты, назначении платежа (п. 3 ст. 165 НК).

Кроме того, все последующие действия касаются лишь тех, на чьё имя заключен договор и кто реально работает и платит — по документам, по крайней мере. 3.Вернуть деньги за заочное обучение можно лишь в количестве 13% от суммы уплаченных налогов. Для этого в период подачи налоговых деклараций (обычно февраль-март) необходимо собрать весь перечень документов: паспорт лица, на кого заключён договор с университетом, сам договор, все квитанции об оплате обучения за истёкший период, справку с работы — сведения о заработной плате, свидетельство ИНН.

4.

Придя в службу налоговой инспекции, следует взять у них бланк и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Правила заполнения каждый год меняются, но в в организации имеются как примеры заполнения такого бланка, так и специалисты, которые подскажут, что правильно сделать.

Понятно, что основное место его работы — здесь. А законодательством не предусмотрено, что основное место работы — там, где лицо проводит больше времени, т. е. в учебном заведении. Постановление №13 по этому поводу дает следующее разъяснение: согласно ст.

102-1

КзоТ, работники, работающие по совместительству, получают заработную плату за фактически выполненную работу без ограничения ее определенным размером. Совместители имеют право на оплату фактически выполненной работы и тогда, когда были нарушены установленные для определенной категории работников ограничения для работы по совместительству.

Определенные Кабинетом Министров Украины, в соответствии со ст.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here